Fiskal-Klippe und US Erbschaftssteuer

Fiskal-Klippe und US Erbschaftssteuer

Durch den Steuerkompromis zwischen President Obama und dem Konkress wurde ein “Sturz über die Fiskal-Klippe” vermieden und der Freibetrag in Höhe von USD 5 Millionen für die US Erbschaftsteuer (Federal Estate Tax) und die Generations-Überspringungsteuer (generation-skipping transfer tax, kurz “GST”) bewahrt. Der Freibetrag wird sogar zur Anpassung an die Inflation leicht angehoben. Der Spitzensteuersatz wird von 35% auf 40%, angehoben.
Durch den Kompromiss wurde ferner die Übertragbarkeit des Ehegattenfreibetrags (portability) bewahrt und ist nunmehr unbefristet. Ehegatten können somit den Freibetrag des erstversterbenden Ehegatten auf ihren Tod nutzen. Somit haben Ehegatten insgesamt einen Freibetrag von bis zu USD 10,24 Million. Allerdings setzt die Übertragbarkeit voraus, dass der überlebende Ehegatte eine Erbschaftsteuererklärung bis spätestens 9 Monate einreicht. Eine Verängerung ist um 6 Monate u.U. möglich.

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